Vai biedrība var veikt saimniecisko darbību un atskaitīt priekšnodokli no izmaksām, kas radušās, lai sekmētu savu darbību? Vai subsīdijas, ko biedrība saņem no Eiropas Reģionālās attīstības fonda par pakalpojumu sniegšanu, ir jāuzskata par daļu no sniegto pakalpojumu atlīdzības, proti, jāiekļauj ar pievienotās vērtības nodokli apliekamajā vērtībā? Šos jautājumus Eiropas Savienības Tiesa izklāstījusi 2024.gada 4.jūlija spriedumā lietā C-87/23 strīdā starp Valsts ieņēmumu dienestu un biedrību “Latvijas Informācijas un komunikācijas tehnoloģijas asociācija”.

Lasītājs jautā: 2025.gada 1.aprīlī stājas spēkā izmaiņas likumā “Par nodokļiem un nodevām”, kas paredz, ka uzņēmumiem un iestādēm būs jāievieš bezskaidras naudas norēķini, ja to apgrozījums pārsniedz 50 000 eiro. Uz kādām iestādēm/uzņēmumiem attiecas šī prasība? Piemēram, uzņēmumam ir trīs veikali, kas atrodas blakus. Katrs veikals reģistrēts kā atsevišķa struktūrvienība, katra atsevišķa veikala apgrozījums nesasniedz 50 000 eiro, bet visu kopā – sasniedz. Vai uz šādu uzņēmumu attiecas prasība ieviest bezskaidras naudas norēķinus?

Uz ziedojumiem var paraudzīties ne tikai kā uz uzņēmuma papildu izmaksām, bet arī kā uz iespēju samazināt maksājamo uzņēmumu ienākuma nodokli. Analizējam, kā tas darbojas praksē!

Uzņēmums interneta veikalā iegādājas datorus no Lietuvas. Prece tiek atsūtīta uz Latviju ar kurjeru. Piegādātājs atsūta rēķinu elektroniski. Rēķinā norādīta iekraušanas vieta – Lietuva, izkraušanas vieta – Latvija, kā arī visa transportēšanas informācija – paku skaits, iepakojums, piegādes nosacījumi CIP (carriage and insurance paid to). Kurjerdienests, piegādājot preci, neizsniedz nekādus transporta pavaddokumentus. Vai preces saņēmējam pietiek ar elektroniski saņemto rēķinu, lai piemērotu pievienotās vērtības nodokļa 0% likmi preču piegādei, jo citi preču piegādes dokumenti nav pieejami? Vai tomēr nepieciešami preču piegādes dokumenti?

Uzņēmums, kas ir pievienotās vērtības nodokļa maksātājs, uzbūvējis un nodevis ekspluatācijā dvīņu māju, kas paredzēta pārdošanai. Grāmatvedībā ēka uzrādīta kontā “Gatavie ražojumi un preces pārdošanai”. Viena ēkas daļa ir jau pārdota, taču otra vēl atrodas pārdošanas procesā un saņem dažādus komunālos pakalpojumus. Kā grāmatvedībā uzskaitīt komunālos maksājumus objektam, kas tiek piedāvāts pārdošanai? Vai šie izdevumi uzskatāmi par tiešajiem izdevumiem, kas palielina ēkas pašizmaksu, vai izdevumiem, kas saistīti ar saimniecisko darbību? Turklāt, ja ēkas daļa netiks pārdota noteiktā laika periodā, uzņēmums plānot to izīrēt. Kā grāmatvedībā norādīt šīs izmaiņas? Vai šādā gadījumā ēka jāpārklasificē par pamatlīdzekli? Kā jāuzskaita ieņēmumi no īres?

Uzņēmuma darbiniekiem lojalitātes programmas ietvaros ir piešķirta atlaižu karte lietošanai privātiem mērķiem. Ir iekšējais dokuments par atlaižu kartes lietošanas noteikumiem. Darbinieks, kurš atrodas bērna kopšanas atvaļinājumā, ir pārkāpis šos noteikumus, nododot atlaižu karti citai personai. Vai par šādu rīcību uzņēmums var sagatavot aktu un pieprasīt paskaidrojumu?

Uzņēmums iegādājās zemi 2012.gadā. 2024.gadā zemes vērtība ir palielinājusies. Kā pareizi norādīt zemes vērtības starpību bilancē? Kādi dokumenti nepieciešami?

2025.gada 1.janvārī stājās spēkā nozīmīgi grozījumi Latvijas nodokļu regulējumā. Šo izmaiņu centrā ir palielināta nodokļa likme ienākumam no kapitāla pieauguma un ienākumam no kapitāla, kas nav kapitāla pieaugums. Kādas ir izmaiņas, un kā tās ietekmēs darījumus ar nekustamo īpašumu, akcijām, ieguldījumiem, dividendēm u. c. darījumiem ar kapitālu?

Attīstoties būvniecības nozarei, strauji attīstījās jauno māju ciemati. Reizēm tas nozīmē, ka vienā ciematā personai var piederēt vairāki blakus esoši nekustamie īpašumi, kas apvienoti vienā. Vai, pārdot šādus īpašumus, ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) no kapitāla pieauguma kā par vienīgo īpašumu, vai tomēr katrs īpašums jāvērtē atsevišķi?

Uzņēmumam, pārdodot nekustamo īpašumu Latvijā, jāievēro vairākas nodokļu normatīvo aktu prasības. Pārdošanas darījumā vislielākā uzmanība jāpievērš tieši pievienotās vērtības nodoklim (PVN), turklāt atsevišķos gadījumos nodoklis var būtiski ietekmēt uzņēmuma peļņu no šī darījuma. Skaidrojam nianses PVN piemērošanas jautājumus dzīvokļa īpašuma pārdošanas darījumos!

Atbilstoši Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma 8.panta 6.daļai pie reprezentācijas izdevumiem pieskaita mazvērtīgus priekšmetus, kuri satur komersanta zīmolu un tiek izplatīti, lai popularizētu uzņēmumu. Kas ir mazvērtīgs priekšmets un kas notiek, ja tā vērtība tiek pārsniegta?

2023.gada 3.martā darbā tika pieņemts darbinieks uz projekta laiku līdz 2026.gadam. 2024.gada 16.aprīlī darbinieks sāka strādāt vēl vienā projektā. Par darbu papildu projektā tika noslēgta papildu vienošanās. Darbiniekam abos projektos tika noteikta vienāda stundas likme – 10 eiro. Projektu laikā darbinieks vēlas doties atvaļinājumā uz nedēļu. Kā aprēķināt atvaļinājuma naudu darbiniekam, kas vienlaikus strādā dažādos projektos?

2024.gada 17.oktobrī Eiropas Savienības Tiesa pasludināja spriedumu lietā starp Zviedrijas nodokļu administrāciju un vācu uzņēmumu “Digital Charging Solutions”. Spriedums nosaka, kā interpretēt un piemērot pievienotās vērtības nodokli darījumiem, kas saistīti ar elektroenerģijas piegādi elektrisko transportlīdzekļu uzlādes punktos. Šis spriedums ir nozīmīgs vairāku iemeslu dēļ. Izskatām to!

Eiropas Savienības Tiesa 2024.gada 10.septembrī pieņēma galīgo spriedumu un apstiprināja Eiropas Komisijas lēmumu par to, ka Īrijas piešķirtais nodokļu atvieglojums “Apple” grupas uzņēmumiem ir nepamatots, kā rezultātā “Apple” jāatmaksā Īrijas budžetam 13 miljardi eiro.

Lasītājs vaicā: Pie kādiem nosacījumiem darba devējs drīkst maksāt stipendiju 280 eiro apmērā darbiniekam, kurš iziet praksi uzņēmumā?