Grāmatojumu jeb ierakstu grāmatvedības reģistros drīkst veikt tikai tad, ja tas pamatots ar iekšējo vai ārējo attaisnojuma dokumentu. Ja uzņēmums iepērk preci vai saņem pakalpojumu no cita uzņēmuma, darījumu apliecinās ārējs attaisnojuma dokuments – rēķins vai pavadzīme. Ko darīt, ja saimnieciskais darījums tiek veikts uzņēmumā un tam nav ārējā attaisnojuma dokumenta? Tekstu lasa: Oskars Priede

2023.gada 9.oktobrī Senāts pieņēma spriedumu, ar kuru tika mainīta kārtība, kā turpmāk Valsts ieņēmumu dienests un tiesa skatīs lietas par nodokļu maksātāju tiesībām atgūt pārmaksāto pievienotās vērtības nodokli. Tekstu lasa: Oskars Priede

Kredītrēķins finanšu uzskaitē ir ierasts dokuments. Tomēr ne vienmēr ir saprotams, kā un vai tas jānorāda uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijā. Pētām, kā saņemtais kredītrēķins jānorāda uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijā un kura taksācijas perioda deklarācijā jāveic korekcijas. Tekstu lasa: Oskars Priede

Lasītājs vaicā: Vai fiziskai personai ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis par personīgās mantas pārdošanu juridiskai personai? Kā noformēt šādu pārdošanas darījumu? Tekstu lasa: Oskars Priede Raksta līdzautors: Aleksandrs Afanasjevs, SIA “PricewaterhouseCoopers” Nodokļu nodaļas konsultants

Lasītājs vaicā: Uzņēmumam, kuram pieder trīs degvielas uzpildes stacijas, ir skaidrās naudas ieņēmumi no kases aparātiem uzpildes stacijās. Skaidrās naudas izdevumus veido algu un to avansu izmaksas, kā arī divas reizes mēnesī nauda tiek nodota inkasatoriem, lai to iemaksātu bankā. Uzņēmums grāmatvedību kārto grāmatvedības sistēmā. Vai nepieciešams izdrukāt no sistēmas kases ieņēmumu un izdevumu reģistrācijas žurnālu, lai tas būtu papīra formā? Vai nepieciešams izdrukāt katru kases ieņēmumu/izdevumu orderi? Tekstu lasa: Oskars Priede

Ir situācijas, kad VID uzskata valdes locekļus par darba ņēmējiem uzņēmumos, savukārt uzņēmēji skaidro VID, ka valdes locekļi pilda valdes locekļiem piešķirtās funkcijas un nav pamata aprēķināt algas nodokļus par domājamo (precīzāk - VID izdomāto) algu. Kā atšķirt, vai valdes loceklis pilda darba pienākumus, kam paredzēta atlīdzība, vai tomēr funkcijas, kas neparedz atalgojuma saņemšanu. Tekstu lasa: Oskars Priede

Kā veikt grāmatvedībā esošo nodokļu atlikumu salīdzināšanu ar pieejamo nodokļu atlikumu? Kādi ir iespējamie risinājumi nodokļu salīdzināšanai? Tekstu lasa: Oskars Priede

Uzņēmums var izvēlēties pārdot produkciju vai sniegt pakalpojumu, par to saņemot samaksu vēlāk, kas nozīmē – uzņēmumam rodas debitors. Ja debitors neveic apmaksu norādītājā laikā, uzņēmumam rodas papildu izmaksas saistībā ar parāda atgūšanu, bet, ja parāds netiek atgūts, papildus jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis. Kā veiksmīgi uzraudzīt debitorus, lai izvairītos no šādas situācijas? Tekstu lasa: Oskars Priede

Lasītājs vaicā: Uzņēmums pieņēma darbā ārzemnieku, kam tika noformēta darba vīza brīdi, kad viņš vēl nebija ieradies Latvijā. Lai noformētu vīzai nepieciešamos dokumentus, darba devējs devās uz Pilsonības un migrācijas lietu pārvaldi. Dokumentu noformēšanas procesā bija jāiesniedz arī dzīves vietas īres līgums, kas radīja darba devējam netiešu pienākumu nodrošināt darbinieku ar dzīves vietu. Vai izdevumi par dzīves vietu uzskatāmi par nesaimnieciskiem izdevumiem, kas apliekami ar uzņēmumu ienākuma nodokli? Tekstu lasa: Oskars Priede

Lasītājs vaicā: Kreditori (apakšuzņēmēji, pakalpojumu veicēji, nesaistītas personas) nepieprasa parādus. Kā norakstīt šādus parādus un kādas būs nodokļu sekas? Piemēram: 2011.gadā apakšuzņēmējs izrakstīja rēķinu, kura apmaksa netika veikta, jo netika izpildītas visas līgumā noteiktās saistības. 2022.gadā apakšuzņēmējs likvidēts, likvidators nepieprasīja parāda atmaksu; 2015.gadā apakšuzņēmēju rēķinos tika veikti naudas ieturējumi, kurus varēja pieprasīt pēc garantijas perioda iesniegšanas vai pabeigšanas, bet pieprasījums netika veikts. Kopš 2015.gada netika veikta arī savstarpējo norēķinu salīdzināšana, lai arī pēc Uzņēmuma reģistra datiem uzņēmumi ir aktīvi. Tekstu lasa: Oskars Priede

Precizējot nodokļu deklarācijas Valsts ieņēmuma dienesta elektroniskās deklarēšanas sistēmā, nereti uzņēmumiem veidojas valsts budžetā iemaksāto nodokļu pārmaksa. Ja tā netiek atprasīta vai novirzīta uz citu nodokļu maksājumiem, tā pēc trīs gadiem dzēšas, jo iestājas noilgums. Uzņēmumam šī summa vairs nav atgūstama, un tā jānoraksta operāciju kontā “citi izdevumi”, kas rada zaudējumus peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Kā izvairīties no zaudējumiem, kad VID dzēš nodokļu pārmaksu? Tekstu lasa: Oskars Priede

Senāts kādā šī gada sākumā izskatījis lietu par Valsts ieņēmumu dienesta tiesībām aplikt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli ienākumu no nekustamā īpašuma pārdošanas, ja nodokļa maksātājs ar to atmaksājis aizdevumu konkrētā īpašuma uzlabošanai. Raksta līdzautore: Madara Hmeļevska, SIA “PricewaterhouseCoopers” Nodokļu nodaļas vecākā konsultante Tekstu lasa: Oskars Priede

Pēc pamatlīdzekļa pieņemšanas uzskaitē var pienākt brīdis, kad sabiedrības vadība, finansisti vai tehniskie speciālisti nonāk pie secinājuma, ka pamatlīdzekļa tirgus vērtība vairs neatbilst grāmatvedības uzskaitē esošajai vērtībai. Šādā brīdī pamatlīdzeklis būtu jāpārvērtē un uzskaitē jānorāda patiesā vērtība, lai gada pārskata lietotājiem sniegtu skaidru un patiesu priekšstatu. Tomēr tas radīs papildu darbu, aprēķinus vadībai vai finansistiem, turklāt arī finanšu pārskatā būs jāsniedz skaidrojumi par situāciju vai izmaiņām un to ietekmi. Apskatām, kā normatīvie akti regulē vērtības izmaiņas. Tekstu lasa: Oskars Priede

Lasītājs vaicā: Vai autoskolas instruktors, kas ir pašnodarbinātā persona, izdevumos drīkst norakstīt degvielas izdevumus 100% apmērā? Vai ir nepieciešamas ceļazīmes vai maršruta lapas? Tekstu lasa: Oskars Priede

Latvijas tiesu prakse pierāda, ka visbiežākie strīdi starp Valsts ieņēmumu dienestu un uzņēmumiem ir par pievienotās vērtības nodokļa, it īpaši 0% likmes, piemērošanu un priekšnodokļa atskaitīšanu. Apskatīsim PVN 0% likmes piemērošanu pārrobežu preču piegādes darījumiem Eiropas Savienībā, tostarp, darījumu ķēdēm, kā arī tādu darījumu iespējamos riskus un to mazināšanas pasākumus. Tekstu lasa: Oskars Priede